Comment facturer en tant qu’auto-entrepreneur en Algérie
Le statut dispense du registre de commerce. Il ne dispense pas d’une facture. Voici ce qu’elle doit porter, ce qu’elle ne doit pas porter, et pourquoi la TVA n’y figure pas.
Télécharger un modèle Excel ou Word
Le statut, en deux mots
L’auto-entrepreneur existe par la loi n° 22-23 du 18 décembre 2022. L’inscription se fait auprès de l’Agence nationale de l’auto-entrepreneur (anae.dz), qui délivre une carte. Le décret exécutif n° 23-197 du 25 mai 2023 fixe la liste des activités éligibles et les modalités d’inscription au registre national de l’auto-entrepreneur ; deux décrets du même jour complètent le dispositif — le 23-196 pour l’organisation de l’Agence, le 23-198 pour le modèle de la carte. L’activité doit figurer sur la liste que l’Agence publie : ce n’est pas un statut fourre-tout.
Pas de registre de commerce. Un NIF en revanche, oui : l’article 11 de la même loi impose une déclaration d’existence auprès des services fiscaux, pour l’obtention du numéro d’identification fiscale, dans les trente jours de la carte. L’Agence a indiqué que le numéro d’identification statistique (NIS) n’est pas exigé pour exercer ni pour ouvrir un compte. Ne l’inventez pas sur la facture si vous ne l’avez pas.
Le plafond de chiffre d’affaires
La loi 22-23 ne grave pas elle-même un montant. Elle renvoie à la législation fiscale. C’est la loi de finances pour 2023 (loi n° 22-24 du 25 décembre 2022, Journal officiel n° 89, article 51) qui a fixé le plafond d’éligibilité à 5 000 000 DA de chiffre d’affaires annuel. Une loi de finances ultérieure peut le déplacer : avant de facturer une année nouvelle, relisez l’article en vigueur, ou la page de l’ANAE, plutôt qu’un guide de l’année précédente.
Dépasser le plafond trois années de suite oblige, aux termes de l’article 13 de la loi 22-23, à s’inscrire au registre du commerce pour continuer. Ce n’est pas une amende cachée dans une facture, c’est un changement de régime. Tenez le compte de ce que vous encaissez, pas seulement de ce que vous avez facturé et que personne n’a payé.
L’impôt, et pourquoi il n’y a pas de TVA
L’auto-entrepreneur relève de l’impôt forfaitaire unique. La loi de finances pour 2024 (article 18, modifiant l’article 282 sexies du CIDTA) a ramené le taux applicable à ce statut de 5 % à 0,5 % du chiffre d’affaires, pour les activités éligibles. Ce taux réduit ne vaut que pour les titulaires de la carte : l’IFU ordinaire reste à 5 % sur la vente de biens et 12 % sur les autres activités. Un minimum d’imposition peut rester dû même sans chiffre d’affaires : son montant est fixé par la loi de finances en vigueur — vérifiez-le plutôt que de recopier un chiffre lu sur un forum.
L’IFU n’est pas « une petite TVA ». C’est un impôt sur le chiffre d’affaires. Et parce que les affaires des personnes placées sous l’IFU sont exclues du champ de la TVA par l’article 8 du Code des taxes sur le chiffre d’affaires, l’auto-entrepreneur ne facture pas la TVA, ne la reverse pas, et ne la déduit pas sur ses achats. Le prix qu’il écrit est le prix.
Sur la facture, la mention est « TVA non applicable ». On peut ajouter le visa : « art. 8 du Code des taxes sur le chiffre d’affaires ». Ce n’est pas « exonéré de TVA » : l’exonération (article 9 du même code) vise des opérations d’un assujetti que le législateur a dispensées — le pain, le lait, certains médicaments. L’auto-entrepreneur n’est pas dans cette liste ; il est hors champ. La page facture d’un non-assujetti détaille la différence, y compris avec le faux « taux zéro » que les tableurs aiment écrire.
Deux gestes à ne pas faire. Remplir une colonne « TVA 19 % » de zéros : le client professionnel lit une facture taxable. Collecter 19 % « pour faire comme les autres » : c’est encaisser une taxe qu’on n’a pas qualité de collecter, et qu’on devra.
Ce que la facture doit porter
Le décret exécutif n° 05-468 s’applique à vous comme à un commerçant inscrit. La facture n’est pas un reçu de caisse.
- Votre nom, tel qu’il figure sur la carte ANAE, et votre adresse
- Votre NIF
- Un numéro d’une série continue, et la date — pas un numéro emprunté à une série de factures que vous n’avez pas
- L’identité du client, et son NIF s’il est professionnel : c’est lui qui en a besoin, même sans TVA à déduire
- La désignation, la quantité, le prix unitaire, le total
- Le montant en lettres
- La mention « TVA non applicable »
- Le droit de timbre, uniquement si le règlement est en espèces (art. 100 du Code du timbre)
Ce que vous n’avez pas, vous ne l’inventez pas. Pas de numéro de registre de commerce. Pas de NIS si l’Agence ne vous en a pas demandé. Pas de cachet d’une société que vous n’êtes pas. Une signature suffit ; le décret n’a jamais fait du tampon humide la condition de validité d’une facture.
Le modèle Excel et Word de ce site a des colonnes de TVA, parce qu’il est écrit pour le cas le plus fréquent — l’assujetti. Laissez le taux vide, n’y multipliez rien, et écrivez la mention dans le pied. Dans l’application, posez le taux de la ligne à zéro et ajoutez la phrase dans les notes : le document reste le vôtre.
Autour de la facture, ce qui n’est pas la facture
La facture n’est pas la déclaration. L’IFU se déclare et se paie selon le calendrier que la DGI publie pour ce régime — G12 et suite. Cette page ne recopie pas les dates : elles bougent, et une date périmée sur un guide est pire que pas de date.
Une affiliation à la CASNOS est prévue par les textes du statut. La cotisation, son assiette et ses échéances sont celles que la caisse publie. Vérifiez-les auprès de la CASNOS ou de l’ANAE plutôt que de figer ici un forfait qui aura changé au prochain décret.
Tenez un suivi de ce que vous encaissez. Le plafond se lit sur le chiffre d’affaires, pas sur le sentiment d’avoir « encore de la marge ». Un tableur suffit au début ; dès qu’il y a des clients, des relances et un mois à clôturer, l’application le fait sans compte et sans envoyer vos factures nulle part.
Cette page s’appuie sur la loi 22-23, le décret 23-197, l’article 51 de la loi de finances 2023, l’article 18 de la loi de finances 2024 et l’article 8 du Code des taxes sur le chiffre d’affaires. Elle ne remplace pas l’ANAE, la DGI, ni votre comptable. Avant d’écrire un taux ou un plafond sur une facture, ouvrez le texte en vigueur.
Non assujetti TVA · Mentions obligatoires · Modèle Excel / Word
كيف تُفوتر كصاحب مشروع ذاتي في الجزائر
الصفة تُعفيك من السجل التجاري. ولا تُعفيك من فاتورة. إليك ما يجب أن تحمله، وما لا يجب، ولماذا لا يظهر عليها الرسم.
الصفة، بكلمتين
صاحب المشروع الذاتي قائم بـالقانون رقم 22-23 المؤرَّخ في 18 ديسمبر 2022. والتسجيل لدى الوكالة الوطنية للمقاول الذاتي (anae.dz)، وهي التي تسلّم البطاقة. والمرسوم التنفيذي رقم 23-197 المؤرَّخ في 25 ماي 2023 يحدّد قائمة النشاطات المؤهَّلة وكيفيات التسجيل في السجلّ الوطني للمقاول الذاتي؛ ويكمّله مرسومان من نفس التاريخ — 23-196 لتنظيم الوكالة، و23-198 لنموذج البطاقة. والنشاط يجب أن يكون في القائمة التي تنشرها الوكالة: ليست صفةً لكل شيء.
لا سجل تجاري. أمّا الرقم الجبائي فنعم: المادة 11 من القانون نفسه تفرض تصريح وجود لدى المصالح الجبائية للحصول على رقم التعريف الجبائي، خلال ثلاثين يوماً من البطاقة. والوكالة أشارت إلى أنّ رقم التعريف الإحصائي (NIS) غير مطلوب لممارسة النشاط ولا لفتح حساب. فلا تخترعه على الفاتورة إن لم يكن لديك.
سقف رقم الأعمال
القانون 22-23 لا ينقش مبلغاً بنفسه. يُحيل إلى التشريع الجبائي. وقانون المالية لسنة 2023 (القانون رقم 22-24 المؤرَّخ في 25 ديسمبر 2022، الجريدة الرسمية رقم 89، المادة 51) هو الذي حدّد سقف الأهلية بـ5 000 000 دج من رقم الأعمال السنوي. وقانون مالية لاحق قد يحرّكه: قبل أن تُفوتر سنة جديدة، اقرأ المادة السارية، أو صفحة الوكالة، لا دليلاً من السنة الماضية.
وتجاوز السقف ثلاث سنوات متتالية يُلزم، بنص المادة 13 من القانون 22-23، بالقيد في السجل التجاري للاستمرار. وليست غرامة مخفيّة في فاتورة، بل تغيّر نظام. فاحسب ما تحصّله، لا ما فوّترته ولم يدفعه أحد.
الضريبة، ولماذا لا توجد TVA
صاحب المشروع الذاتي يخضع لـالضريبة الجزافية الوحيدة. وقانون المالية لسنة 2024 (المادة 18، المعدِّلة للمادة 282 مكرّر سادساً من قانون الضرائب المباشرة) خفّضت النسبة المطبَّقة على هذه الصفة من 5٪ إلى 0,5٪ من رقم الأعمال، للنشاطات المؤهَّلة. وهذه النسبة المخفَّضة لا تخصّ إلّا حاملي البطاقة: الضريبة الجزافية العادية تبقى 5٪ على بيع السلع و12٪ على باقي النشاطات.
والضريبة الجزافية ليست «رسماً صغيراً على القيمة المضافة». هي ضريبة على رقم الأعمال. ولأنّ أعمال الخاضعين للجزافية مستبعدة من مجال الرسم بـالمادة 8 من قانون الرسوم على رقم الأعمال، فصاحب المشروع الذاتي لا يفوتر الرسم، ولا يدفعه، ولا يخصمه على مشترياته. السعر الذي يكتبه هو السعر.
وعلى الفاتورة البيان «TVA non applicable». ويمكن إضافة السند: «المادة 8 من قانون الرسوم على رقم الأعمال». وليست «معفى من الرسم»: الإعفاء (المادة 9 من القانون نفسه) يعني عمليات خاضع أعفاها المشرّع — الخبز والحليب وبعض الأدوية. وصاحب المشروع الذاتي ليس في تلك القائمة؛ هو خارج المجال. وصفحة فاتورة غير الخاضع تفصّل الفرق، بما فيه «نسبة الصفر» المزيفة التي تحبّ الجداول كتابتها.
تصرّفان لا يُفعلان. ملء عمود «الرسم 19٪» أصفاراً: الزبون المهني يقرأ فاتورة خاضعة. وتحصيل 19٪ «مثل الآخرين»: قبض ضريبة لا صفة لك في تحصيلها، وستُطلب منك.
ما يجب أن تحمله الفاتورة
المرسوم التنفيذي رقم 05-468 يسري عليك كما على تاجر مقيَّد. والفاتورة ليست وصل صندوق.
- اسمك كما في بطاقة ANAE، وعنوانك
- رقمك الجبائي
- رقم من سلسلة متّصلة، والتاريخ — لا رقماً مستعاراً من سلسلة فواتير ليست لك
- هويّة الزبون، ورقمه الجبائي إن كان مهنياً: هو من يحتاجه، حتى بلا رسم يُخصم
- البيان والكمّية وسعر الوحدة والمجموع
- المبلغ بالحروف
- عبارة «TVA non applicable»
- حقّ الطابع، فقط إن كان الدفع نقداً (المادة 100 من قانون الطابع)
وما ليس لديك لا تخترعه. لا رقم سجل تجاري. ولا رقم إحصائي إن لم تطلبه الوكالة. ولا ختم شركة لستَها. والتوقيع يكفي؛ والمرسوم لم يجعل الختم الرطب شرط صحّة الفاتورة قط.
نموذج Excel وWord في هذا الموقع فيه أعمدة رسم، لأنّه مكتوب للحالة الأغلب — الخاضع. فاترك النسبة فارغة، ولا تضرب فيها شيئاً، واكتب العبارة في الذيل. وفي التطبيق اجعل نسبة السطر صفراً وأضف الجملة في الملاحظات: الوثيقة تبقى وثيقتك.
حول الفاتورة، ما ليست الفاتورة
الفاتورة ليست التصريح. والضريبة الجزافية تُصرَّح وتُدفع حسب الرزنامة التي تنشرها المديرية العامة للضرائب لهذا النظام — G12 وما يليه. وهذه الصفحة لا تنسخ التواريخ: فهي تتحرّك، وتاريخ قديم على دليل أسوأ من لا تاريخ.
والانتساب إلى CASNOS منصوص في نصوص الصفة. والاشتراك وقاعدته وآجاله ما تنشره الصندوق. فتحقّق منها لدى CASNOS أو الوكالة بدل تثبيت جزاف هنا سيتغيّر في المرسوم القادم.
وتابع ما تحصّله. فالسقف يُقرأ على رقم الأعمال، لا على شعور أنّ «هناك هامش بعد». وجدول يكفي في البداية؛ ومتى صار هناك زبائن وتذكير وشهر يُقفل، فالتطبيق يفعل ذلك بلا حساب وبلا إرسال فواتيرك إلى أي مكان.
هذه الصفحة تستند إلى القانون 22-23، والمرسوم 23-197، والمادة 51 من قانون المالية 2023، والمادة 18 من قانون المالية 2024، والمادة 8 من قانون الرسوم على رقم الأعمال. ولا تغني عن الوكالة ولا عن المديرية العامة للضرائب ولا عن محاسبك. وقبل كتابة نسبة أو سقف على فاتورة، افتح النصّ الساري.